你需要知道的最重要的事情
- 加密貨幣之間的兌換屬於應稅事件，中心化平台將從 2025 年開始為這些交易簽發 1099-DA 表格。
- 由於平台之間的貨幣轉換，1099-DA 表格通常缺乏準確的基準成本數據，因此需要您在 8949 表格中計算和報告。
- 不要僅依賴 1099-DA 表格中的數字；審查申報表並整理交易記錄，以計算正確的基準成本，並在 8949 表格和附表 D 中提交。
關鍵點
- 準備 加密貨幣交易 換句話說，這是一筆應稅交易。任何兩筆加密貨幣之間的交易，只要產生資本收益，都屬於應稅事件。 資本損失 根據你所交易的加密貨幣自你最初收到它以來的價值變化情況而定。
- 交易交易的 1099-DA 表格中，成本基礎經常缺失或不完整。 加密貨幣 其中一些以及其他操作。你必須使用 加密貨幣稅收計劃 要找到正確的成本基礎，請在 8949 表格上報告。
當我進行加密貨幣之間的交易時，我會收到 1099-DA 表格嗎？
是的，用一種加密貨幣兌換另一種加密貨幣屬於應稅交易。您需要根據加密貨幣自您最初獲得它以來的價格變化繳納資本利得稅，就像您出售加密貨幣一樣。
2025 年，任何進行過加密貨幣交易的中心化交易平台都會寄給你1099-DA 表格。
當你用比特幣兌換以太坊時，從技術上講，你是在處置你的比特幣，這會造成應稅事件。
加密貨幣之間的交易如何課稅？
每次你將一種加密貨幣兌換成另一種加密貨幣時，你都會獲得資本收益或遭受資本損失（即使你從未將其兌換成美元）。
例子
莎拉一月花了 2,000 美元購買了 1 個 ETH。
今年三月，她用這 1 個 ETH 兌換了價值 2,500 美元的 SOL。
莎拉從這筆交易中獲利500美元。
您的稅務義務取決於您在交易加密貨幣之前持有該加密貨幣的時間長短。
如果您持有加密貨幣的時間不超過一年，您將以標準所得稅稅率（10%-37%）繳納短期資本利得稅。如果您持有超過一年，您將根據您的收入等級，以0%、15%或20%的稅率繳納長期資本利得稅。
1099-DA 表格包含哪些資訊？
1099-DA 表格列出了您在平台上進行的所有加密貨幣處置（包括加密貨幣之間的交易），包含以下資訊：
- 你登出的加密貨幣名稱
- 交易歷史
- 交易單位數量
- 收益（您在交易時處置的加密貨幣的公允市價）
- 基礎成本（您獲得加密貨幣時的公允市場價值，可能不準確）
- 加密貨幣的獲取日期（如果您的交易平台有此資訊）
- 加密貨幣逐步淘汰的歷史
為什麼加密貨幣交易中常會忽略底層成本？
1099-DA 表格中常常缺少或不完整基本成本資料（例如您購買加密貨幣的原始價格）。這通常是因為交易平台只能看到在其自身平台上發生的交易。
這意味著，當您在錢包之間轉移加密貨幣時，您的實際成本很可能不會出現在 1099-DA 表格中。
例子
Julie 在交易平台 A 上購買了價值 10,000 美元的比特幣。
她將比特幣轉移到冷錢包。
幾個月後，朱莉在 B 交易平台上用她的比特幣換取了價值 12,000 美元的 SOL。
在這種情況下，朱莉的資本收益應該是 2,000 美元，但交易平台 B 並不知道她最初的購買價格。莎拉的交易很可能會在 1099-DA 表格中被報告為 12,000 美元的收入，且沒有成本基礎。如果莎拉沒有保留最初的購買記錄，她可能需要就全部 12,000 美元繳納稅款。
幸運的是，基本成本問題很容易解決。像上述情況，無需申請更正後的 1099-DA 表格。美國國稅局允許納稅人在 8949 表格上申報其加密貨幣處置的正確基本成本（前提是他們有來自交易平台或加密貨幣稅務項目的證明文件）。
我的 1099-DA 表格該如何處理？
收到 1099-DA 表格後，請務必記住，這只是您報稅的起點。由於前面提到的成本問題，您不應直接複製貼上表格中的數字。
你需要這樣做：
請核對您的 1099-DA 表格：確認表格上的收入資料與您的記錄相符。雖然基準成本存在差異是常見且可預期的，但收入方面的較大差異可能會導緻美國國稅局 (IRS) 進行後續調查。
收集所有平台的記錄：提取您使用過的每個錢包、交易平台和去中心化應用程式的交易記錄。
計算您的基準成本：使用您自己的記錄來確定您最初購買每種加密貨幣的價格。這可能需要您查閱先前的購買記錄或銀行對帳單。或者，您可以使用 CoinLedger 等加密貨幣稅務軟體來自動處理此過程。
填寫 8949 表格：在 8949 表格中列出每筆加密貨幣與其他加密貨幣的交易，包括正確的基準成本、收益和損益。
將總額轉移到附表 D：將您的利潤和虧損加總，並將其包含在您的報稅表中。
如果1099-DA表格有誤，我該怎麼辦？
在某些情況下，您的 1099-DA 表格可能包含嚴重錯誤。這可能包括將採購錯誤地歸類為銷售，或收入數據有重大差異。
如果你遇到這種情況，應該要這樣做：
計算您的實際負債：使用您的交易記錄或加密貨幣稅務軟體來找出您實際欠款的金額。
申請更正表格：聯絡交易平台的支援團隊，申請更正後的 1099-DA 表格。詳細說明錯誤之處，並保留相關文件，以便向美國國稅局 (IRS) 證明您已盡力解決問題。
如有必要，請提交延期申請。如果您正在等待更正後的表格，而四月份的截止日期臨近，請提交延期申請。這將使您的交易平台有更多時間提交更正的表格。
附上說明：在您的報稅表上附上一份說明，指出 1099-DA 表格上的錯誤、您為糾正該錯誤所採取的步驟，以及 8949 表格如何反映您的實際活動。
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