新手指南：索拉納抵押貸款的稅收

疊加使用 Solana 會帶來哪些稅務影響？

在 Solana 平台疊加紅利需繳納普通所得稅和資本利得稅。

普通所得稅：普通所得稅是根據累積獎勵的價值在收到時繳納的（這被定義為您對獎勵擁有「控制和處置權」的時刻。我們將在本文後面更深入地探討這個概念）。

資本利得稅：當您出售、交易或最終使用您的獎勵時，需要繳納資本利得稅。資本利得/損失的計算依據是您最初獲得加密貨幣以來其價格的變化。

為了更好地理解其工作原理，讓我們來看下面的例子。

例如：如何對累積時效課稅？

它會凍結 100 個 SOL 代幣。

一年下來，您將獲得 5 個 SOL 作為累積獎勵，而 SOL 的價值為每個代幣 100 美元。

您需要為 500 美元（5 美元法定營業額 x 100 美元）繳納普通所得稅。

同年，SOL 的價值上漲至 150 美元，你賣掉了這 5 個代幣。你因 250 美元（50 美元 x 5）的利潤需要繳納資本利得稅。

總計，您需要繳納 500 美元的所得稅和 250 美元的資本利得稅。

要注意的是，嚴格來說，你不會對同一筆收入被徵稅兩次。你收到加密貨幣時會根據其價值繳納一次稅金。然後，當你處置加密貨幣時，你會根據其價值自你首次收到以來的變化情況再次被徵稅。

疊加 Solana 獎勵需要繳多少稅？

累積獎金將以普通收入按邊際稅率徵稅，稅率範圍為 10% 至 37%，具體取決於您當年的總收入（該稅率也適用於您的其他收入，包括您的工作收入）。

當您處置質押獎勵時，需要繳納資本利得稅。如果您持有質押獎勵不到一年，則收益會以相同的所得稅率（10-37%）徵稅。如果您持有獎勵超過一年，則收益會以較低的長期資本利得稅率（0-20%）徵稅。

取消 Stacking Solana 專案是否屬於應稅事件？

累積或取消 Solana 積分無需繳稅。只有在您的獎勵可以提現時才會產生稅金。

應稅事件發生在您收到質押獎勵時（換句話說，當您能夠自由提取和交易這些獎勵時）以及您處置這些獎勵時。

「控制與控制」的概念是什麼？它與獎勵疊加有什麼關係？

當您獲得質押收益時，您需要為質押收益繳稅，即使您從未提取這些收益也是如此。

美國國稅局 (IRS) 使用「控制權和處置權」的概念來確定您何時已收到質押獎勵。一旦您可以自由交易和轉移質押獎勵，您就擁有了控制權和處置權。

Solana允許用戶在收到獎勵後立即提取。因此，可以合理地認為您擁有即時的「控制權」。

如果你透過 Stacking Solana 只賺了 20 美元怎麼辦？

無論金額多少，即使只有 20 美元，您都必須依法申報所有質押收入。

美國國稅局對加密貨幣收入沒有最低申報門檻。無論您透過質押獎勵賺取 20 美元還是 20,000 萬美元，都必須將其作為普通收入計入您的報稅表中。

流動性質押獎勵的稅收方式是否有所不同？

流動性質押代碼（例如 mSOL 或 jitoSOL）也需要繳納所得稅。

流動性質押在 Solana 生態系統中變得越來越受歡迎，因為它允許您在保持流動性的同時凍結 SOL。

當您透過 Marinade Finance 等平台進行質押時，除了累積的獎勵外，您還會收到代表凍結 SOL 的 mSOL 代幣。 mSOL 代表您 Solana 中凍結的部分。

目前，美國國稅局 (IRS) 尚未就流動性質押的徵稅方式提供明確指導。不同的投資者會根據自身風險承受能力採用不同的申報方法。

保守做法：您存入 100 SOL，獲得 100 mSOL。之後，這 100 mSOL 可以兌換成 105 SOL。這意味著您實際上獲得了 5 SOL 的累積獎勵。當這筆獎勵到帳時，請將其申報為收入。

大膽的做法：僅當您將流動性質押代幣兌換回常規 SOL 時才申報收入。資本利得則根據您質押代幣自最初獲得以來的價值變化情況進行申報。

大多數稅務專業人士建議採取保守的做法。

未來稅法疊加機制會改變嗎？

即使在今天，Solana 的累積獎金仍需繳納所得稅和資本利得稅。不過，國會已經討論過簡化累積獎金稅法的問題。

2023 年，國會議員邁克·庫裡提出了“挖礦和質押稅收待遇和簡化法案”，該法案將允許納稅人僅在出售質押獎勵時才將其確認為收入，而不是在收到獎勵時確認。

截至2025年10月，國會尚未通過任何與簡化質押稅相關的法案。這意味著，在另行通知之前，質押獎勵在您獲得控制權和處置權時，將被視為普通收入。

我應該在報稅表的哪個部分申報質押獎勵？

累積獎金應在 1040 表格附表 1 中申報為「其他收入」。出售獎金所得的資本利得應在附表 D 中申報。

第一步－申報質押獎勵收入：在附表 1（附加收入和收入調整）中，第 8z 行指定為「其他收入」。您需要在此申報納稅年度內收到的所有質押獎勵的總公允市價。

步驟二 – 申報出售所得資本利得：當您出售、交易或最終使用您的質押獎勵時，請在8949 表格和附表 D 上申報資本利得或損失。您需要記錄以下內容：

• 收購日期（收到質押獎勵日）
• 銷售日期
• 基本成本（收到時的公允市價，已繳所得稅）
• 收益（出售/處置時的公允市價）
• 由此產生的利潤或損失
• 與出售/處置您的質押獎勵相關的任何費用

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手動計算 Solana 疊加獎勵的稅款可能非常困難。請記住，每次收到疊加獎勵時，您都需要執行以下操作：

1. 記錄收到 Solana 的確切日期和時間。
2. 您在那一刻的質押獎勵的公允市場價值
3. 基本成本將被記錄下來，用於未來的資本利得計算。

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