你需要知道的最重要的事情
- 1099-DA 表格是一種新的加密貨幣報告表格，通常缺乏準確的成本基礎；使用者應檢查自己的記錄並使用 8949 表格報告正確的成本基礎，以避免繳納過多的稅款。
- 1099-DA 表格並未涵蓋所有加密貨幣活動（例如 DEX 交易、DeFi 和儲存獎勵），用戶仍有責任申報所有應稅加密貨幣收入，無論其是否出現在表格中。
- 雖然您不必擔心 1099-DA 表格和報稅表之間的成本基礎差異，但申報表中的重大差異可能會導緻美國國稅局進行審計，要求更正表格或附上解釋備忘錄。
關鍵點
- 準備 1099-DA 表格 一份告知美國國稅局的文件 您以加密貨幣進行的銷售和其他交易此表格僅供參考，您仍須使用[相關數據]報告您的損益。 形式8949.
- 2026 年表格中的成本基礎經常缺失或不準確。您可以向美國國稅局提交您自己的成本基礎，但前提是您有記錄可以證明您的說法。
什麼是 1099-DA 型表格？
1099-DA 表格是美國國稅局 (IRS)新推出的稅務表格，要求中心化加密貨幣交易所向在 2025 納稅年度出售或交易數位資產的客戶發送此表格。交易所會將此表格發放給用戶和美國國稅局。
「DA」是數位資產（Digital Assets）的縮寫。美國國稅局的表格會告知您加密貨幣交易（即您出售/交易/使用加密貨幣的交易）所產生的收益。
自 2026 年起，交易所不再需要透過 1099-DA 表格向美國國稅局 (IRS) 報告成本基礎。在許多情況下，表格上的成本基礎資訊缺失、不完整或不正確（稍後會詳細介紹）。
1099-DA 表格包含哪些內容？
以下是您將在 1099-DA 表格中看到的欄位：
- 名字： 加密貨幣的名稱。
- 出售或處置日期： 您出售、交易或以其他方式處置加密貨幣的當天。
- 單位數量： 售出的加密貨幣數量（例如，「0.5」）。
- 收購日期： 您最初是什麼時候獲得該資產的？這將決定您的利潤是長期利潤還是短期利潤（因此適用更高的稅率）。如果…，此日期可能不正確或未知。 加密貨幣轉賬 來自另一個平台。
- 返回： 你從銷售中收到的金額。這不是你的利潤，而是銷售總額。
- 成本或其他依據： 您最初購買該資產的價格。此欄位通常為空或顯示為“未知”。
- 利潤/虧損： 您此次交易的總盈虧。
請記住，如果成本基礎缺失或不準確，則無需申請新的 1099-DA 表格。您只需在 8949 表格上報告正確的成本基礎（下一節將詳細介紹）。
如何處理 1099-DA 表格？
請記住，1099-DA 表格是一份資訊表格，其中包含的資料可能不完整。收到此表格後，您應該這樣做：
- 將此模型作為起點，而不是作為最終真理來源： 仔細檢查 1099-DA 表格上的收入資料是否與您的記錄相符。然後，手動計算您所有錢包和交易所的盈虧情況，或使用加密貨幣稅務軟體。
- 填寫表格 8949： 計算完所有錢包和交易所的交易後，請填寫 8949 表格，提供準確的成本基礎資料。請注意，1099-DA 表格上的成本基礎資料可能不準確（稍後會詳細說明）。
- 將總數轉移到表 D： 複製您的資本收益/損失並將其包含在您的報稅表中。
成本基礎問題（以及為什麼不是你的錯）
成本基礎（即您在獲得加密貨幣時的價格）用於計算您的資本利得和損失。
資本利得/虧損 = 收入 – 成本基礎
2025年，大多數1099-DA表格的成本基礎將顯示為空白或「未知」。如果您直接複製貼上1099-DA表格中的數據，可能會導致您申報的資本利得過高，從而繳納過多的稅款。
為什麼 1099-DA 表格中經常缺少成本基礎？
只有當你直接在交易所平台購買資產且從未進行過轉帳時，交易所才會知道你的支付金額。如果你進行了以下操作：
- 我從其他地方購買了加密貨幣，然後將它們轉移到交易所。
- 我從證券交易所買下了它，然後把它搬了出去，之後又把它放了回去。
在這種情況下，交易所沒有您原始購買價格的記錄。因此，1099-DA 表格上的成本基礎資訊將缺失或不準確。
如何處理成本基礎錯誤？
根據美國國稅局現行規定，只要您保留足夠的證明文件，就可以使用自己的記錄在8949 表格上報告成本基礎。
第一步是收集你最初獲取加密貨幣的記錄：交易日誌、購買確認訊息，或是交易所或其他錢包的記錄。然後，你可以確保在報稅表中正確申報你的交易成本基礎資訊。
如果您在計算成本基礎時遇到困難，CoinLedger 等加密貨幣稅務軟體可以自動匯入您的錢包和交易所，幫助您編制交易歷史記錄，並填寫缺少的基礎資訊。
誰會收到 1099-DA 表格？
如果您在 2025 年透過中心化交易所出售、交易或以其他方式處置加密貨幣，您將收到 1099-DA 表格。
1099-DA 表格沒有最低金額限制。一些投資者反映收到的資本利得不足 1 美元。
1099-DA 表格涵蓋哪些內容，又缺少哪些內容？
1099-DA 表格僅涵蓋您在發行該表格的交易所進行的交易，並不能反映您的所有交易活動。
通常包含的交易：
- 加密貨幣兌換現金。
- 加密貨幣互換。
- 用於支付網路費用的加密貨幣。
通常不包括在內的交易：
- 活動 去中心化交易所 還有去中心化金融（DeFi）。
- 交易 無 KYC 的交易所.
- 質押獎勵和利息收入（這些通常出現在…中） 1099-MISC 型號).
即使某筆交易未出現在您的 1099-DA 表格上，也不代表它免稅。您仍然有責任申報所有應稅加密貨幣收入，包括 DeFi 交易和其他平台上的交易。
短期利潤與長期利潤
您的 1099-DA 表格包含您最初獲得加密貨幣的日期記錄。這一點很重要，因為您持有加密貨幣的時間長短會影響其稅收方式。
- 短期： 持有12個月或更短時間後處置的加密貨幣，將以適用稅率作為普通收入徵稅。 100%正品 您的正常範圍（10-37%）。
- 長期： 持有超過一年後處置的加密貨幣，可享有較低的資本利得稅率：0%、15% 或 20%，視您的收入而定。
如果 1099-DA 表格上的加密貨幣取得日期有誤，您可能需要繳納額外的稅金。請記住，您可以在 8949 表格上申報正確的加密貨幣取得日期。
為什麼轉帳資料需要用 1099-DA 表格申報？
如果您在 1099-DA 表格中看到錢包到錢包的轉帳被報告為操作，那麼您看到的很可能是加密貨幣被用於支付 gas/網路費用。
當您使用加密貨幣支付瓦斯費時，這屬於應稅交易。雖然您的資本利得/損失可能很小，但仍需在 1099-DA 表格中申報。
為什麼我的退稅金額與我的 1099-DA 表格上的金額不符？
您在 1099-DA 表格上看到的收益可能與您自己的記錄不符。這通常是由於加密貨幣價格數據來源不同所造成的。
如果您發現細微差別，我們建議您檢查1099-DA表格上的申報結果。這是避免美國國稅局對您報稅表進行審計的最佳方法。
如果您的 1099-DA 表格上的收入數字與您的記錄有很大不同，請考慮申請更正表格（稍後會詳細介紹）。
我該如何處理穩定幣收益？
在某些情況下，由於穩定幣交易，客戶在 1099-DA 模型中看到大量回報。
與其他加密貨幣一樣，穩定幣也需要繳稅。您需要填寫 8949 表格申報您的交易，包括損益。
請記住，穩定幣的資本收益和損失通常接近零（因為它們的價格通常與美元掛鉤）。
如果你發現大量穩定幣的收益沒有成本基礎，請不要驚慌。你的資本利得可能微乎其微。最好的方法是使用加密貨幣稅務軟體來尋找你的成本基礎、購買日期以及完成報稅所需的其他資訊。
如果我的 1099-DA 表格完全錯誤怎麼辦？
在某些情況下，您的 1099-DA 表格可能完全不準確。它可能列出從未發生的交易，或者收益率數據存在重大差異。
在這種情況下，您應該採取以下步驟：
- 使用您自己的加密貨幣稅務記錄/軟體計算您的稅單。
- 聯絡交易所支援部門並申請更正後的 1099-DA 表格。
- 考慮提供 稅收延期 請給自己一些時間，以便在提交前收到更正的表格。
- 請在報稅表後附上一份說明。簡要說明差異所在、您為糾正差異所採取的措施，以及您的 8949 表格如何準確反映您的實際業務活動。
如前所述，成本基礎顯示為「未知」並非錯誤。您只需在 1099-DA 表格中更正成本基礎錯誤。
如果我的報稅表上的數字與表格不符，國稅局會標記我的報稅表嗎？
1099-DA 表格上的申報表與您向美國國稅局申報的申報表之間存在較大差異，可能會導致您的報稅表被標記。
2026年起，交易所不再需要追蹤成本基礎。您無需擔心1099-DA表格和報稅表之間的成本基礎差異。
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