加密貨幣會計：入門指南 2026

最重要的幾點

• 每次你出售加密貨幣時，或者 它被交易。或者，如果你把它花掉，你就創造了一個主觀事件。 稅務方面這包括將一種貨幣兌換成另一種貨幣，即使您從未將其提取到您的銀行帳戶。
• 要準確計算您的加密貨幣稅，您需要知道您為每枚幣支付的原始金額（您的基本成本）以及您處置它時的價格（收益）。
• 手動追蹤跨多個錢包和平台的交易記錄耗時最長。 活躍投資者 每年人們要花超過 10 個小時來準備報稅。而像 CoinLedger 這樣的加密貨幣稅務軟體，不到一小時就能完成同樣的工作。

什麼是加密貨幣會計？

對加密貨幣進行會計處理是指出於稅務目的追蹤、記錄和報告您的數位貨幣。

這包括記錄以下資訊：

• 購買和處置（出售）加密貨幣時的價格。
• 您購買和處置加密貨幣的日期。
• 您在加密貨幣方面的盈虧。

加密貨幣會計處理的困難不在於計算。加密貨幣投資者的交易通常分散在多個交易所、錢包和區塊鏈上。為了正確追蹤加密貨幣交易以用於稅務申報，投資者需要匯總所有這些交易。

為什麼加密貨幣的會計比較困難？

由於加密貨幣具有去中心化和可轉讓性，因此與傳統資產相比，準確的會計可能更加困難。

例如，如果您透過富達或羅賓漢等券商購買股票，您的經紀人很可能會負責所有稅務追蹤事宜。報稅時，券商會向您發送稅務表格，詳細列出每筆交易以及您需要支付的稅款。大多數投資者都會毫不猶豫地提交券商提供的1099-B表格。

加密貨幣更加複雜。你的加密貨幣可能分佈在 5 個交易平台和 3 個錢包中，而這些平台和錢包之間互不共享資料。

請看以下範例：

1. 在交易所 A 購買 ETH。
2. 將這些 ETH 轉入您的 MetaMask 錢包。
3. 在去中心化交易平台上，ETH 可以兌換成 SOL 貨幣。
4. 在交易所 B 將您的 SOL 兌換成美元。

雖然您可能會收到來自加密貨幣交易平台的 1099-DA 表格，但該表格通常包含缺失或不完整的資訊。請記住，加密貨幣交易平台對其平台之外發生的交易的可見性有限。

你使用的每個平台都只能掌握部分資訊。以上述例子為例，交易所 B 知道你出售時的最終成交價，但它不知道你的原始成本，這意味著它無法準確計算你的資本收益或損失。

為了準確申報稅款，您需要手動或使用加密貨幣稅務軟體追蹤您在所有平台上的交易。

加密貨幣如何課稅？

加密貨幣需繳納資本利得稅和普通所得稅。

資本利得與普通收入

出售或交易加密貨幣時會產生資本利得稅。您的盈虧是您出售加密貨幣時的價格與購買價格之間的差額。

當你獲得新的加密貨幣時，這部分收入需要繳所得稅。例如，質押獎勵、挖礦收益和空投等。在這種情況下，你需要根據收到加密貨幣時的公允市價繳納所得稅。

公司如何處理加密貨幣交易？

持有加密貨幣的公司遵循一套與個人投資者不同的規則。本公司根據美國通用會計準則（US GAAP）報告加密貨幣相關事宜，該準則由財務會計準則委員會（FASB）制定。根據FASB加密貨幣準則ASC 350-60，大多數加密貨幣持有量以公允價值計量，其價值變動計入每個報告期間的淨利。

這與投資者會計截然不同，它有自己的準則、財務報表和審計要求，通常由專業會計師處理。如果您以個人身分追蹤您的加密貨幣持有量，則 GAAP 和 ASC 350-60 不適用於您。本文的其餘部分將重點討論個人投資者的會計處理。

成本的計算依據是什麼？

如果您要計算資本利得和損失，您需要知道加密貨幣的成本基礎。這指的是您最初購買該貨幣所支付的價格，包括所有手續費。

出售商品時，您的應稅利潤為售價減去成本基礎。

資本利得/虧損 = 收入 – 成本基礎

為什麼 1099-DA 表格缺乏成本基礎？

如前所述，1099-DA 表格通常缺少成本基礎訊息，因為加密貨幣交易平台無法了解其他平台上發生的交易。追蹤成本基礎是您的責任。

先進先出法 (FIFO)、高進先出法 (HIFO) 和特定識別法：哪種方法最適合您？

如果你分多次持有同一種加密貨幣（例如，你以不同的價格三次購買了 ETH），你需要選擇一種方法來決定要出售哪一批。

例如，假設你以三個不同的價格購買了 ETH：

數量	每以太幣價格	أساس التكلفة
1 ETH	$1,500	$1,500
1 ETH	$2,200	$2,200
1 ETH	$3,000	$3,000

現在你以 3,500 美元的價格賣出 1 個 ETH。以下是採用兩種不同的會計方法（先進先出法和高進先出法）你需要支付的金額。

方法	採用的成本基礎	應稅利潤
先進先出 (FIFO)	$1,500	$2,000
HIFO（成本最高優先）	$3,000	$500
特定 ID	你選擇	這取決於你

交易內容完全相同，但稅務發票卻不一樣。以下是兩種方法的運作方式：

• FIFO 這是大多數投資者使用的預設方法。採用先進先出法（FIFO），你最早獲得的加密貨幣就是你最早交易的加密貨幣。
• 高音 優先出售價值最高的加密貨幣。雖然這可能會降低您的利潤，但您需要私下說明您交易的每種加密貨幣的特定金額。

大多數投資人並不了解2025年每個投資組合的成本基礎需求。

從 2025 年起，美國國稅局 (IRS) 要求追蹤每個錢包的成本基礎，而不是整個錢包的成本基礎。如果您在 Coinbase 和 Kraken 上分別購買了 ETH，則每個錢包都會有單獨的成本基礎記錄，不能合併。

如何準確追蹤成本基礎？

追蹤成本基礎有兩種方法：

手動方法：建立一個電子表格。對於每一筆交易，記錄日期、金額、加密貨幣類型、當時的美元公允市場價值、手續費以及交易發生的錢包。雖然這種方法免費，但耗時更長。

自動化方法： CoinLedger 會自動匯入您在各個平台和錢包中的交易記錄，使用先進先出法 (FIFO)、高先進先出法 (HIFO) 或特定 ID 計算您的成本基礎，並產生符合美國國稅局 (IRS) 要求的稅務報告。通常情況下，CoinLedger 可以在一小時內幫助您下載稅務表格。

如何重建您的交易歷史記錄

您可以按照以下步驟重建您的交易記錄：

1. 下載您使用過的所有交易平台的完整交易記錄。 大多數平台都在帳戶設定中提供了匯出工具。
2. 直接從平台請求記錄 如果匯出過程中缺少資料或找不到匯出按鈕，請在這種情況下聯絡客戶支援。
3. 將交易歷史記錄拖到鏈上 對於任何使用區塊鏈瀏覽器（例如​​以太坊的 Etherscan 或 Solana 的 Solscan）的自託管錢包，每筆交易都是永久且公開的，因此即使處理交易的平台消失，數據仍然存在。
4. 將所有內容匯入加密貨幣稅收計劃 為了匹配成本基礎並結算投資組合之間的轉移。

我應該為我的加密貨幣聘請會計師嗎？

對大多數投資者而言，CoinLedger 的基礎功能足以追蹤其加密貨幣的盈虧和收益。它可以直接從交易所取得交易記錄，並讀取錢包位址的鏈上資料。

在某些特定情況下，註冊會計師（CPA）確實是必要的：

• 您是在回應美國國稅局的審計通知。
• 您有無法恢復的記錄，而且涉及巨額資金。
• 您的設定很複雜，涉及一個商業實體，例如有限責任公司 (LLC)，持有加密貨幣。

請記住，CoinLedger 還提供「我們為您代勞」服務，以幫助您處理此類更複雜的情況。

我需要參加哪些加密貨幣稅務規劃？

1. 平台和錢包整合：確保您的加密貨幣稅務軟體支援您使用的所有平台。請記住，您需要匯總所有交易才能準確報告您的盈虧情況。

2. 交易核對：交易核對是指將您使用的所有平台上的交易進行匹配，確保不會重複計算或遺漏任何交易。核對引擎是最關鍵的功能，因為任何錯誤都可能導致您的稅款被低估或高估數千美元。

3. 產生 IRS 表格：您的加密貨幣稅務軟體應能產生 8949 表格（用於列出每筆交易的購買日期、出售日期、收益、成本基礎和損益）和附表 D（用於報告您的淨損益）。您還應該能夠將這些表格匯出到 TurboTax 等平台。

CoinLedger 支援數百個平台和錢包，處理 DeFi 收益和質押，並擁有業界領先的結算功能。它是少數幾款既適用於活躍的 DeFi 用戶，也適用於長期持有型投資者的工具之一，並且能夠讓您在幾分鐘內創建完整的稅務表格。