$400 規則：何時會對有額外收入的人徵收自僱稅？

很多人認為，如果兼職收入低於600美元，就不需要繳稅。但事實並非如此。

這600美元的門檻僅決定客戶或平台是否會向您寄送1099表格，並不決定您是否需要繳稅。事實上，自僱稅（SE）——即自僱人士繳納的社會安全和醫療保險稅——在您的淨收入達到400美元時即需繳納。

在我們年度自由工作者調查中，68% 的兼職者表示每月收入不到 500 美元——而這正是這種困惑最為明顯的地方。

但報稅季到來時，無需驚慌。讓我們來弄清楚這條規定的真正含義，以及您可以採取哪些措施來減少應繳稅款。

400美元規則的真正意義是什麼？

今年，一旦你的副業淨收入達到 400 美元，你就需要繳納政府的自僱稅（SE）。 （注意：這是淨收入，而非總收入。）你需要繳納收入的 15.3% 來支付這筆稅款——其中 12.4% 用於社會安全，剩餘的 2.9% 用於醫療保險。

例如，如果您作為 Lyft 司機賺了 500 美元，並扣除了 125 美元用於燃油和汽車維修，那麼您無需繳納自僱稅，因為您的淨收入未超過最低門檻。但是，如果您在 Etsy 上出售藝術品賺了 500 美元，但只扣除了 75 美元用於繪畫材料和上架費，那麼您仍然需要繳稅。

請注意，此規則僅適用於自僱稅，不適用於聯邦所得稅。即使您享受了各種扣除和稅收抵免，無需繳納所得稅，但如果您的淨收入超過 400 美元，仍然可能需要繳納自僱稅。

提交報稅表時，您需要在附表 C上申報您的收入和支出，然後在附表 SE上計算任何自僱稅。 $400 規則決定您是否需要填寫附表 SE。

2025年，個人單獨申報的標準扣除額為15,000美元，夫妻聯合申報的標準扣除額為30,000美元。這一上限可能免除您的所得稅，但自僱稅（SE稅）是單獨徵收的。

相關報導：這位藝術家如何透過授權其作品每月賺取超過 5 美元

為什麼有些人會被「600美元神話」誤導？

關於600美元收入的誤解一直存在，是因為許多人將其與1099-NEC表格或1099-MISC表格上的最低報稅門檻混淆了。如果您作為自僱人士的收入達到或超過600美元，公司必須提交1099-NEC表格，詳細列明他們當年支付給您的金額。這項規定已經實施多年，但計劃於2026年進行修改。

但是，您並非總是能收到這份表格，尤其是一些個人支付的款項。例如，如果您的鄰居一年支付您 1,000 美元用於照顧您的狗，理論上您應該收到一份 1099-NEC 表格，但實際上您可能收不到。

即使沒有收到這份表格，您仍然有責任申報您的收入。美國國稅局 (IRS) 要求您就所有自僱收入繳納稅款，無論您是否收到 1099 表格。因此，自行追蹤您的收入和支出至關重要，而不是依賴客戶或應用程式在年底提交表格。

相關閱讀：避免因副業而收到意外稅單的 6 個技巧

400美元並非全部真相

作為兼職企業主，您還需要了解何時繳稅。與傳統僱員（W-2表格）相比，自由工作者需要追蹤更多截止日期。

如果您預計今年應繳納的聯邦稅款（包括自僱稅）超過 1,000 美元，美國國稅局 (IRS) 要求您按季度繳納預估稅款。

例如，如果您透過Upwork平台兼職賺取10,500美元，您將需要繳納約1,600美元的自僱稅，這超過了1,000美元的最低限額。這意味著您需要每年四次向政府繳納這筆稅款，分別在1月15日、4月15日、6月15日和9月15日左右。 （具體日期可能會因週末和假日而略有變化。）

大多數人使用1040-ES 表格來計算和支付這些預估稅款，或透過從任何收入（W-2）中扣留額外款項來抵銷應繳稅款。

這一點很重要，因為忽略季度稅款可能會導致罰款。

💡 如果忽略季度稅會發生什麼事？

美國國稅局對未繳稅款零容忍，但可以避免罰款。

美國國稅局可以透過1099表格、銀行對帳單以及Venmo或Cash App等支付應用程式核實收入。如果您未繳納季度稅款，除利息外，您的欠款餘額還將加收每月0.5%的滯納金。

例如，如果你欠款 500 美元，並且一年內不予償還，僅罰款就將增加約 30 美元，更不用說利息了。

由於27%的共享經濟從業者依靠自由工作收入來維持基本生活，因此保護這些收入至關重要，否則它們可能會面臨罰款。即使是400美元的稅款，如果被忽視，也會迅速累積，但稍加規劃就能避免這種情況。

支出如何能減少你的債務？

減少稅負的一個簡單方法是扣除你經營副業所花費的資金。

自僱稅適用於您的淨收入，而非總收入。如果您記錄這些成本，例如用品、費用、交通費以及您的業務所需的任何其他費用，每項扣除額都會減少國稅局 (IRS) 可以徵稅的金額。在某些情況下，這可以將您的收入降至 400 美元以下，這意味著您可能根本不需要繳納自僱稅。

例如，假設你作為寵物美容師年收入為 450 美元。如果你扣除 100 美元的用品費用，你的淨收入將低於最低門檻，因此你無需繳納自僱稅。

悖論就在這裡：如果你忽略跟踪，你將欠下大約68.85 美元的自僱稅，而你原本不需要支付這筆稅款。

您可以使用簡單的電子表格來追蹤成本，但許多兼職者更喜歡使用基本的會計工具。像 Keeper、QuickBooks、FreshBooks 和 Wave 這樣的軟體可以輕鬆開立發票、對費用進行分類，並簡化報稅流程。有關近期變化的更多信息，請參閱適用於兼職者的 2025 年稅收抵免政策。

相關內容：如何透過 3 個簡單步驟追蹤支出

400美元法則：一個簡單的解釋

400美元規則的核心並不複雜。一旦你的年淨收入達到這個金額，即使你無需繳納常規所得稅，你也需要繳納自僱稅。如果你的收入超過這個金額，可能還需要按季度繳納。

這裡有一個簡單的思考方法：

知道規則是一回事，在現實生活中運用規則又是另一回事。幾個簡單的習慣就能帶來巨大的改變：

• 密切注意你的收入和支出。 定期記錄您的收入和支出，以免日後感到困惑。
• 如果超過 400 美元的門檻，就要做好繳稅準備。 將收入的約 15% 用於繳納自僱稅。
• 如果欠款超過 1000 美元，請按季度支付。 全年分期付款有助於避免罰款，並防止報稅季讓你措手不及。

一開始可能會覺得有點不知所措，但一旦你開始記錄收入，一切就會變得容易起來。現在稍微整理一下，以後就能省去很多麻煩，也能讓你更有信心掌控副業的財務狀況。想了解更多報稅季的準備工作，請查看《副業經營者在報稅季到來之前需要了解的9件重要事情》。