我是 33,185,550 人中的一員。
考慮到數千家小企業，這就是美國小企業的數量。根據美國小型企業管理局（SBA）的數據，小型企業（員工少於500人）僱用了61.7萬美國人，幾乎佔所有私部門員工的一半。從1995年到2021年，小型企業創造了17.3萬個新就業崗位，佔1995年以來淨新增就業機會的62.7%。
60多年來，美國小型企業管理局（SBA）一直舉辦全國小型企業週活動，以表彰小型企業主。 2025年全國小型企業週將於今年5月4日至10日舉行。
美國國稅局也將慶祝全國小型企業週，為小型企業主提供工具和建議，幫助他們順利完成報稅。您可以查看美國國稅局提供的一些資源。 這裡.
小型企業的一個潛在稅收盲點是什麼？工資稅。作為雇主，您需要代表員工繳納雇主應承擔的社會安全稅和醫療保險稅（社會安全稅為 6.2%，醫療保險稅為 1.45%）。您還負責從員工工資中收取員工應承擔的稅款，並將這些稅款連同從員工工資中預扣的聯邦所得稅一起上繳給美國國稅局 (IRS)。
工資稅通常被稱為信託基金稅。這是因為，正如您剛才所讀到的，您需要代表他人（在本例中指您的員工）代收並繳納這些稅款。如果您沒有按時存入這些資金，無論您將這些資金用於其他用途的理由多麼充分，美國國稅局都會要求您支付，並處以罰款。任何未繳納（即使是逾期繳納）的行為— 嚴肅的.
小型企業可以透過依賴科技（包括人工智慧 (AI)）來提高合規性。如果您擔心自己會在這方面走神，請深呼吸。您可能在許多任務中都會用到人工智慧，例如安排行程和發送電子郵件。它正日益融入日常工作中。這其中也包括一些專門的商業應用程序，例如 產品分類一件被錯誤分類的產品可能會悄無聲息地流入發票、會計、財務報告和稅務申報系統。每個平台都對收到的訊息充滿信心，會將錯誤傳遞下去，直到錯誤被發現，通常是由稅務審計員發現，並可能開立巨額罰單。人工智慧系統可以分析大量產品數據（包括描述、規格和圖片），從而提供準確的稅務分類建議。透過學習歷史資料和分類模式，人工智慧可以幫助減少人為錯誤，加快分類流程，並輕鬆處理大量產品目錄。
人工智慧還可以幫助擁有小型企業的家族累積財富。隨著全球市場適應技術變革和經濟轉型，家族企業面臨被淘汰的風險。傳統的遺產規劃技術、模型和評估必須不斷發展以跟上時代的步伐。現代科技工具不僅必須融入企業運營，還必須融入家族、家族關係和家族財富的管理，以便為子孫後代保值增值。將傳統的、行之有效的遺產規劃與注重治理和投資創新的現代工具和策略相結合至關重要。 保護世代傳承的遺產.
當然，科技也可能帶來意想不到的挑戰，例如成本增加。越來越多的美國人開始使用塑膠卡支付帳單。亞特蘭大聯邦儲備銀行的一項研究表明，按金額計算，在所有支付方式中——包括賬單支付、購物以及個人對個人 (P2P) 支付（無論是面對面還是遠程支付）——使用信用卡 (32%) 支付的人數比其他支付方式更多（借記卡位居第二，佔 30%）。
雖然購物者和帳單支付者喜歡使用信用卡的便利，但他們不喜歡隨之而來的費用和成本。企業也是如此。據美國零售聯合會政府關係高級副總裁戴維‧弗倫奇 (David French) 稱， 刷卡費是零售商最高的營運費用之一。弗倫奇表示，這些費用將在 2023 年達到創紀錄的 172 億美元，導致一般家庭每年的消費價格上漲超過 1,100 美元。
信用卡費用通常會加到總交易金額中，其中包括一些不直接惠及企業的項目費用，例如小費和銷售稅。華盛頓特區最新的法案旨在打擊信用卡刷卡費用。由哥倫比亞特區議員查爾斯艾倫提出的《2025年公平刷卡法案》將禁止銀行和信用卡公司收取銷售稅和小費的手續費——這些費用企業甚至不會保留。
其他州也已推出類似立法，包括伊利諾州、科羅拉多州和堪薩斯州。隨著企業和消費者繼續遊說反對高額手續費，其他州可能也會跟進。
本週，您可以在以下網址找到有關小型企業的更多信息 福布斯，包括我更新的小型企業工具包。身為小型企業主和小型企業顧問，我深知掌握所需資訊有多麼困難。因此，我們將這些資訊匯總到一處，方便您找到。
最後，我被大家對我的電影提名的迴響（當然是驚喜的那種）徹底震撼了。如果你錯過了之前的消息，我兒子最近得知我幾年前寫過一篇關於他最喜歡的電影之一《料理鼠王》的稅務問題的文章，他感到非常驚訝。那是我撰寫的一個系列文章的一部分，旨在分析讀者推薦的電影的稅務問題。寫這篇文章很有意思，所以我打算在2025年夏天重新開始寫這個系列。如果你有想讓我評論的電影——尤其是那些涉及有趣的稅務或金融犯罪的電影——請給我發郵件（kerb@forbes.com），我會考慮你的投稿。
我已經準備好了5月4日上映的第一部電影。如果你是這部電影（或該系列）的粉絲，你大概能猜到是什麼了。另外提示：這部電影的原力很強。
祝你周末愉快。
關於 1099-G 表格和報稅表的問題
簽發 1099-G 表格的原因有很多，包括州或地方所得稅退稅、抵免、 … 更多
本週我們收到了一位納稅人的問題：
去年我收到了退稅。今年我收到了1099-G表格，上面顯示了退稅金額。我被告知應該在今年的報稅單上申報這筆款項，但這似乎不太合理。我需要申報嗎？我不需要。
我的答案是，也許吧。 1099-G 表格的簽發原因有很多。它是聯邦、州和地方政府申報失業補償、應稅補助、農業補助、再就業商業援助 (RTAA) 款項的綜合表格，以及對您來說最重要的州或地方所得稅退稅、抵免或抵扣。 *專家提示：1099-G 表格是確定退稅是否構成聯邦應稅收入的必要表格。 *
如果您收到了 1099-G 表格，用於申請州或地方所得稅退稅，您需要仔細查看第 2 欄，其中記錄了您收到的州或地方所得稅的退稅、抵免或抵消金額。這筆金額可能需要納稅，但前提是您在附表 A 中逐項列出了您的扣除額，並將已繳納的州或地方所得稅申報為扣除額。如果您在報稅表中申報了標準扣除額，那麼您從政府收到的退稅、抵免或抵銷金額無需納稅。 *請記住：如果您選擇標準扣除額，您的退稅金額通常無需納稅。 *
您可能還會在 1099-G 表格上看到一筆抵扣金額。這種情況可能發生在您本應收到退稅款，但卻因其他義務（例如拖欠的子女扶養費）而被扣留的情況下。這筆金額仍會像您收到退稅款一樣被申報。
如果您的退稅是免稅的，您無需在報稅表上申報1099-G表格收入，所以如果您錯過了，我也不擔心。最安全的做法是將所有資訊表格發送給您的稅務專業人士——或者，如果您使用自助報稅軟體，請將所有表格都包含在您的報稅表中（可能會出現一個帶有問題的螢幕，以便您確認它們是否在您的情況下免稅）。 *專業提示：請務必諮詢稅務專業人士，以確保遵守複雜的稅法。 *
統計數據、圖表和地圖（哇！）
唐納德·川普暗示美國國稅局（IRS）可能取消哈佛大學的免稅資格，律師表示，此舉不太可能在法庭上站得住腳。然而，川普本週進一步升級了這一威脅，因為 發佈於 Truth Social“我們將取消哈佛的免稅待遇。這是他們應得的！”
目前尚不清楚美國國稅局是否會兌現這項威脅。但對美國富裕的私立大學來說，還有一個更迫切的稅收威脅——對大學捐贈基金淨投資收益徵收的稅率將大幅提高（甚至可能擴大到更多學校），目前該稅率為1.4%。眾議院議員提議將稅率提高到10%、14%，甚至21%，與企業稅率持平。 *專家註：這些提案反映了私立大學在經濟中作用的持續爭論。 *
現行的捐贈稅於2017年首次通過，旨在為川普標誌性的減稅政策提供資金。當時，共和黨控制的國會採用了與現在相同的「和解」程序——這一程序允許共和黨人以大規模稅收和預算方案為目標，而無需任何民主黨投票。
現行的捐贈稅僅適用於學費超過500名且每位學生捐贈金額達500,000萬美元或以上的私立大學。根據美國國稅局的數據，2023日曆年共有56所學校繳納了總計381億美元的捐贈稅。
美國國稅局不能合法地透露姓名，但是 福布斯 根據教育部的數據，截至 2023 年 6 月 30 日，調查確定了 41 所幾乎肯定需要繳納該稅的學校，這些學校每名學生的捐贈價值超過 50 萬美元。
2023年和2024年下半年，股價大幅上漲，隨著捐贈基金價值的成長，更多學校也開始被課稅。 《富比士》的計算顯示，如果將眾議院共和黨人目前的提案合併計算，可能會有多達127所學校被課稅。 *專家註：這代表著高等教育稅收格局的重大轉變。 *
深入了解：稅收和法律和解
如果您正在處理或面臨訴訟，請不要忘記儘早諮詢您的稅務專業人士。 … 更多
當您考慮應稅收入時，您通常會想到工資、小費、利息、股息、租金和版稅等常見收入。
但法律和解和陪審團裁決又如何呢？這很可能是 喬治亞發布大規模裁決，陪審團在農達案中判給約翰·巴恩斯近2.1億美元（65萬美元的補償性賠償金和2億美元的懲罰性賠償金）。幾乎肯定會有人上訴，但如果上訴繼續進行，稅務後果將非常嚴重。這是因為懲罰性賠償金和利息始終需要繳稅。
事情並沒有就此結束。 人身傷害賠償通常 精神損害賠償免稅，而精神損害賠償則需課稅。但如果您聲稱被告導致您患上身體疾病（例如，失眠、頭痛或胃部不適），精神損害賠償可以免稅。另一方面，如果精神損害導致您患上身體疾病，則需要納稅。是不是有點困惑？事件發生的順序以及您的描述方式對美國國稅局 (IRS) 來說很重要。
另一個需要考慮的問題是：根據2018年生效的一項稅改法案，律師費不再享有普遍的抵扣。這意味著許多律師費將無法再抵扣，迫使一些原告甚至為其律師收取的費用繳稅——即使律師也需要為這筆費用繳稅。如果這在數學上看起來不合邏輯，那麼解釋如下。如果您是原告，並且聘請了按風險收費的律師，即使被告直接向您的律師付費，美國國稅局也會將您視為收到了100%的費用。您的律師也必須為其處理您案件所收取的費用繳稅。
（對於索賠人來說可能還有其他解決方案，但他們需要專家建議。）
並非所有律師費都面臨這種特殊的稅務處理。如果訴訟與原告的行業或業務有關，法律費用則屬於業務支出。如果您的案件涉及針對雇主的索賠或某些舉報人的索賠，這些法律費用也可以扣除。越來越多的法律和解需要就賠償金的稅務問題提供建議，最好是在案件和解之前。如果您正在處理或面臨訴訟，請務必在流程早期諮詢您的稅務專業人士。
報稅截止日期和重要細節
📅 2025年5月15日： 許多人的 2024 年報稅截止日期 免稅組織*請確保您遵守此截止日期，以避免任何潛在的罰款。 *
📅 2025年6月16日： 這是在海外生活和工作的個人提交2024年聯邦所得稅申報表並繳納所有應繳稅款的截止日期。 *此截止日期對於外籍人士和居住在海外的個人非常重要。 *
📅 2025年9月30日： 個人和公司的截止日期 做作的 由於最近以色列發生恐怖攻擊，請務必檢查可用的免稅政策。
📅 2025年10月15日： 受影響的個人和公司的最後期限 南加州的野火和強風 從 2025 年 1 月 7 日開始。 *檢查您是否有資格獲得災難稅收減免。 *
📅 2025年11月3日： 受風暴影響的個人和企業的最後期限 阿肯色州 和 田納西州 從 2025 年 4 月 2 日開始。 *查看您所在州的災難免稅要求。 *
2025年重要稅務會議和活動
📅 2025年5月8日至10日。 美國律師協會稅務部門五月會議。華盛頓特區萬豪侯爵酒店。 清真食品.
📅 2025年5月8日。 美國國稅局將於美國東部時間 5 月 8 日下午 2 點舉辦一場網路研討會，主題為「小型企業，大工具：通往成功的國稅局資源」。 清真食品.
📅 2025年5月13日至14日。 2025年在華盛頓特區國會山莊舉行的全國註冊律師協會年會是稅務專業人士與立法者聯繫的重要機會。 清真食品 （僅限 NAEA 會員）。
📅 2025年6月16日至19日拉丁裔稅務節。內華達州拉斯維加斯米高梅大飯店及賭場。拉丁裔稅務專業人士的頂級盛會。 清真食品.
📅 2025年7月18日至19日Tax Retreat「反稅會議」。科羅拉多州丹佛市。這場非傳統的活動為稅務規劃策略提供了全新的視野。 報名事宜稍後公佈。.
📅 2025年7月21日至23日。 全國稅務專業人員協會年度稅務會議 Taxposium 2025，內華達州拉斯維加斯凱撒宮。 清真食品.
