我是 33,185,550 人中的一員。
考慮到數千家小企業，這就是美國小企業的數量。根據美國小型企業管理局（SBA）的數據，小型企業（員工少於500人）僱用了61.7萬美國人，幾乎佔所有私部門員工的一半。從1995年到2021年，小型企業創造了17.3萬個新就業崗位，佔1995年以來淨新增就業機會的62.7%。
60多年來，美國小型企業管理局（SBA）一直舉辦全國小型企業週活動，以表彰小型企業主。 2025年全國小型企業週將於今年5月4日至10日舉行。
美國國稅局也將慶祝全國小型企業週，為小型企業主提供工具和建議，幫助他們順利完成報稅。您可以查看美國國稅局提供的一些資源。 這裡.
小型企業的一個潛在稅收盲點是什麼？工資稅。作為雇主，您需要代表員工繳納雇主應承擔的社會安全稅和醫療保險稅（社會安全稅為 6.2%，醫療保險稅為 1.45%）。您還負責從員工工資中收取員工應承擔的稅款，並將這些稅款連同從員工工資中預扣的聯邦所得稅一起上繳給美國國稅局 (IRS)。
工資稅通常也被稱為信託稅。這是因為，正如您剛才所讀到的，您需要代表他人（在本例中是您的員工）收取並轉移這些稅款。如果您沒有按時繳納這些款項，無論您將資金用於其他用途的理由看起來多麼充分，美國國稅局 (IRS) 都會要求您支付稅款，並處以罰款。任何未繳稅款的行為——即使是逾期付款——都是嚴重的。
小型企業可以透過利用包括人工智慧 (AI) 在內的技術來提高合規性。如果您擔心自己會對此感到眼花繚亂，請深呼吸。您可能已經在使用 AI 處理許多任務，例如安排日程表和發送電子郵件。它正日益融入日常工作中。這其中也包括一些專業的商業應用，例如產品分類。一個分類錯誤的商品可能會在發票、會計、財務報告和報稅系統中悄無聲息地流轉。每個平台都對其接收到的信息充滿信心，會將錯誤傳遞下去，直到最終被發現，而發現者通常是稅務審計員，他們可能會開出一張巨額賬單。 AI 系統可以分析大量的產品資料（包括描述、規格和影像），從而提供準確的稅務分類建議。透過學習歷史資料和分類模式，AI 可以幫助減少人為錯誤，加快分類過程，並輕鬆處理龐大的產品目錄。
人工智慧還可以幫助擁有小型企業的家族企業累積財富。隨著全球市場適應技術變革和經濟轉型，家族企業面臨被時代淘汰的風險。傳統的遺產規劃技巧、模式和估值方法必須與時俱進。現代科技工具不僅要融入企業運營，還要融入家族管理、家族關係維護和財富積累，才能為子孫後代保全和增值資產。將傳統且行之有效的遺產規劃方法與注重治理和投資創新的現代工具和策略相結合，對於傳承幾代人積累的財富至關重要。
當然，科技也可能帶來意想不到的挑戰，例如成本增加。越來越多的美國人開始使用塑膠卡支付帳單。亞特蘭大聯邦儲備銀行的一項研究表明，按金額計算，在所有支付方式中——包括賬單支付、購物以及個人對個人 (P2P) 支付（無論是面對面還是遠程支付）——使用信用卡 (32%) 支付的人數比其他支付方式更多（借記卡位居第二，佔 30%）。
雖然消費者和帳單支付者喜歡信用卡帶來的便利，但他們不喜歡相關的手續費和收費。商家也同樣如此。據全美零售聯合會負責政府關係的高級副總裁大衛·弗倫奇 (David French) 稱，刷卡手續費是零售商最大的營運支出之一。弗倫奇表示，這些費用在2023年達到了創紀錄的172億美元，導致一般家庭每年支出增加超過1,100美元。
信用卡費用通常會加到總交易金額中，其中包括一些不直接惠及企業的項目費用，例如小費和銷售稅。華盛頓特區最新的法案旨在打擊信用卡刷卡費用。由哥倫比亞特區議員查爾斯艾倫提出的《2025年公平刷卡法案》將禁止銀行和信用卡公司收取銷售稅和小費的手續費——這些費用企業甚至不會保留。
其他州也已推出類似立法，包括伊利諾州、科羅拉多州和堪薩斯州。隨著企業和消費者繼續遊說反對高額手續費，其他州可能也會跟進。
本週，您可以在《福布斯》上找到大量關於小型企業的信息，包括我更新的小型企業工具包。身為小型企業主和顧問，我深知要掌握所有必要資訊有多麼困難。因此，我們已將這些資訊匯總於此，方便您查找。
最後，我被大家對我的電影提名的迴響（當然是驚喜的那種）徹底震撼了。如果你錯過了之前的消息，我兒子最近得知我幾年前寫過一篇關於他最喜歡的電影之一《料理鼠王》的稅務問題的文章，他感到非常驚訝。那是我撰寫的一個系列文章的一部分，旨在分析讀者推薦的電影的稅務問題。寫這篇文章很有意思，所以我打算在2025年夏天重新開始寫這個系列。如果你有想讓我評論的電影——尤其是那些涉及有趣的稅務或金融犯罪的電影——請給我發郵件（kerb@forbes.com），我會考慮你的投稿。
我已經準備好了5月4日上映的第一部電影。如果你是這部電影（或該系列）的粉絲，你大概能猜到是什麼了。另外提示：這部電影的原力很強。
祝你周末愉快。
關於 1099-G 表格和報稅表的問題
1099-G 表格可因多種原因簽發，包括州或地方所得稅退稅、抵免、…
本週我們收到了一位納稅人的問題：
去年我收到了退稅。今年我收到了1099-G表格，上面顯示了退稅金額。我被告知應該在今年的報稅單上申報這筆款項，但這似乎不太合理。我需要申報嗎？我不需要。
我的答案是，也許吧。 1099-G 表格的簽發原因有很多。它是聯邦、州和地方政府申報失業補償、應稅補助、農業補助、再就業商業援助 (RTAA) 款項的綜合表格，以及對您來說最重要的州或地方所得稅退稅、抵免或抵扣。 *專家提示：1099-G 表格是確定退稅是否構成聯邦應稅收入的必要表格。 *
如果您收到了 1099-G 表格，用於申請州或地方所得稅退稅，您需要仔細查看第 2 欄，其中記錄了您收到的州或地方所得稅的退稅、抵免或抵消金額。這筆金額可能需要納稅，但前提是您在附表 A 中逐項列出了您的扣除額，並將已繳納的州或地方所得稅申報為扣除額。如果您在報稅表中申報了標準扣除額，那麼您從政府收到的退稅、抵免或抵銷金額無需納稅。 *請記住：如果您選擇標準扣除額，您的退稅金額通常無需納稅。 *
您可能還會在 1099-G 表格上看到一筆抵扣金額。這種情況可能發生在您本應收到退稅款，但卻因其他義務（例如拖欠的子女扶養費）而被扣留的情況下。這筆金額仍會像您收到退稅款一樣被申報。
如果您的退稅是免稅的，您無需在報稅表上申報1099-G表格收入，所以如果您錯過了，我也不擔心。最安全的做法是將所有資訊表格發送給您的稅務專業人士——或者，如果您使用自助報稅軟體，請將所有表格都包含在您的報稅表中（可能會出現一個帶有問題的螢幕，以便您確認它們是否在您的情況下免稅）。 *專業提示：請務必諮詢稅務專業人士，以確保遵守複雜的稅法。 *
統計數據、圖表和地圖（哇！）
唐納德·川普暗示美國國稅局可能會取消哈佛大學的稅收抵免，但律師表示，這一舉動不太可能在法庭上站得住腳。儘管如此，川普本週還是升級了這一威脅，他在Truth Social網站上發文表示：“我們將取消哈佛的稅收抵免。這是他們應得的！”
目前尚不清楚美國國稅局是否會兌現這項威脅。但對美國富裕的私立大學來說，還有一個更迫切的稅收威脅——對大學捐贈基金淨投資收益徵收的稅率將大幅提高（甚至可能擴大到更多學校），目前該稅率為1.4%。眾議院議員提議將稅率提高到10%、14%，甚至21%，與企業稅率持平。 *專家註：這些提案反映了私立大學在經濟中作用的持續爭論。 *
現行的捐贈稅於2017年首次通過，旨在為川普標誌性的減稅政策提供資金。當時，共和黨控制的國會採用了與現在相同的「和解」程序——這一程序允許共和黨人以大規模稅收和預算方案為目標，而無需任何民主黨投票。
現行的捐贈稅僅適用於學費超過500名且每位學生捐贈金額達500,000萬美元或以上的私立大學。根據美國國稅局的數據，2023日曆年共有56所學校繳納了總計381億美元的捐贈稅。
美國國稅局 (IRS) 不能合法地公佈學校名稱，但《福布斯》雜誌指出，根據教育部的數據，截至 2023 年 6 月 30 日，有 41 所學校幾乎肯定需要繳稅，因為這些學校的捐贈基金每位學生的價值超過 50 萬美元。
2023年和2024年下半年，股價大幅上漲，隨著捐贈基金價值的成長，更多學校也開始被課稅。 《富比士》的計算顯示，如果將眾議院共和黨人目前的提案合併計算，可能會有多達127所學校被課稅。 *專家註：這代表著高等教育稅收格局的重大轉變。 *
深入了解：稅收和法律和解
如果您正在處理或面臨訴訟，請務必儘早諮詢您的稅務專業人士
當您考慮應稅收入時，您通常會想到工資、小費、利息、股息、租金和版稅等常見收入。
但法律和解及陪審團裁決又該如何處理？這很可能是喬治亞州一起巨額判決的考量因素之一。在該案中，陪審團裁定約翰·巴恩斯在除草劑Roundup案中獲得近2.1億美元的賠償（其中65萬美元為補償性賠償，2億美元為懲罰性賠償）。巴恩斯肯定會提起上訴，但如果上訴成功，其稅務影響將十分巨大。這是因為懲罰性賠償及其利息通常都需要納稅。
事情還沒完。人身傷害賠償通常可以抵稅，而精神損害賠償則需要繳稅。但是，如果您聲稱被告導致您患上某種疾病（例如失眠、頭痛或胃病），那麼精神損害賠償可能可以抵稅。另一方面，如果精神損害導致您患上某種疾病，那麼這筆賠償就需要繳稅。還是不明白？事件發生的順序以及您如何描述事件對美國國稅局 (IRS) 都很重要。
另一個需要考慮的問題是：根據2018年生效的一項稅改法案，律師費不再享有普遍的抵扣。這意味著許多律師費將無法再抵扣，迫使一些原告甚至為其律師收取的費用繳稅——即使律師也需要為這筆費用繳稅。如果這在數學上看起來不合邏輯，那麼解釋如下。如果您是原告，並且聘請了按風險收費的律師，即使被告直接向您的律師付費，美國國稅局也會將您視為收到了100%的費用。您的律師也必須為其處理您案件所收取的費用繳稅。
（對於索賠人來說可能還有其他解決方案，但他們需要專家建議。）
並非所有律師費都面臨這種特殊的稅務處理。如果訴訟與原告的行業或業務有關，法律費用則屬於業務支出。如果您的案件涉及針對雇主的索賠或某些舉報人的索賠，這些法律費用也可以扣除。越來越多的法律和解需要就賠償金的稅務問題提供建議，最好是在案件和解之前。如果您正在處理或面臨訴訟，請務必在流程早期諮詢您的稅務專業人士。
報稅截止日期和重要細節
📅 2025年5月15日：許多免稅組織提交2024年度報稅表的截止日期。 *請務必在此截止日期前提交，以免受到任何潛在的處罰。 *
📅 2025年6月16日：居住和工作在海外的個人提交2024年聯邦所得稅申報表並繳納應繳稅款的截止日期。 *此日期對旅居海外人士和居住在海外的人士尤其重要。 *
📅 2025年9月30日：受近期以色列恐怖攻擊影響的個人和企業的截止日期。 *請務必查看可用的稅務減免方案。 *
📅 2025年10月15日：受2025年1月7日開始的南加州山火和強風影響的個人和企業申請災害稅收減免的截止日期。 *請查詢您是否符合申請資格。 *
📅 2025年11月3日：受2025年4月2日開始的阿肯色州和田納西州風暴影響的個人和企業申請災害稅收減免的截止日期。 *請查看您所在州的災害稅收減免要求。 *
2025年重要稅務會議和活動
📅 2025年5月8日至10日。美國律師協會稅務分會五月例會。華盛頓特區萬豪侯爵酒店。需提前註冊。
📅 2025年5月8日。美國國稅局（IRS）將於美國東部時間5月8日下午2點舉辦一場題為「小型企業，大工具：IRS資源助您成功」的網路研討會。需提前註冊。
📅 2025年2025月13-14日，美國註冊律師協會（NAEA）年會將在華盛頓特區國會山莊舉行。這是稅務專業人士與立法者建立聯繫的重要機會。需提前註冊（僅限NAEA會員）。
📅 2025年6月16日至19日。拉丁裔稅務節。內華達州拉斯維加斯米高梅大飯店及賭場。針對拉丁裔稅務專業人士的頂級盛會。需提前註冊。
📅 2025年7月18-19日，「反稅務大會」稅務研討會，科羅拉多州丹佛市。這場獨特的活動將為您帶來全新的稅務規劃策略視角。註冊資訊稍後公佈。
📅 2025年7月21日至23日。全國稅務專業人士協會年度稅務大會（Taxposium 2025），內華達州拉斯維加斯凱撒宮飯店。需提前註冊。
