4月15日的報稅截止日期已過，大多數小企業主打算等到明年這個時候再考慮納稅問題。這些納稅人加劇了93%的小型企業多繳稅款的慘淡現實。
這項統計數據是一位致力於支持小型企業主的分析師在近十年前發布的。身為一個從事同樣工作的人，我痛心地發現，這項統計數據至今仍然適用。事實上，美國國稅局 (IRS) 和各州稅務機關都是催收機構。他們積極主動地追求稅收最大化。納稅人在稅務方面往往較為被動，導致繳納的稅款遠超過應繳金額。雖然聯邦所得稅最受關注，但國稅局和各州稅務機關徵收的其他稅種也高達數十億美元，而這些稅種往往被忽視。了解更多關於三種鮮為人知的導致您多繳稅款的方式。
多付1：繳自僱稅
根據美國國稅局 (IRS) 最新公佈的數據，美國約有 31 萬家小型企業以個體戶的形式報稅。這意味著這些企業需要在其個人所得稅申報表（具體來說是附表 C）中申報收入和支出。這種身分使得企業的利潤需繳納 15.3% 的自僱稅。自僱稅是指個體經營者和小型企業主應向聯邦政府繳納的用於支付醫療保險和社會安全的稅款。它相當於員工和雇主在 W-2 表格上申報薪資時繳納的社會安全稅 (FICA) 或工資稅。 *註：自僱稅對自僱來說可能是一筆不小的負擔，但可以透過一些合法的策略來降低稅負。 *
根據美國小型企業管理局 (SBA) 的報告，自營企業占美國所有企業的 70% 以上。這些企業都需要繳交自僱稅。簡而言之，這些企業向美國國稅局 (IRS) 繳納了其利潤的 15.3%。 IRS的報告顯示，這些企業在上一個納稅年度的總淨收入為 544 億美元，因此繳納的自僱稅超過 83 萬美元。這意味著數百萬美元的稅金被多繳，而這些稅原本是可以完全避免的。合理規劃自僱稅可以為企業主節省一大筆錢。
避免自僱稅
您可以成立有限責任公司 (LLC)，並選擇以S 型公司的形式向美國國稅局 (IRS) 納稅。這樣，您的小型企業就可以完全避免繳納自僱稅，並減少 15.3% 的稅負。雖然這並不能完全免除所有僱傭稅，但可以顯著降低稅負。美國國稅局要求 S 型公司的所有者領取合理的薪酬，並在 W-2 表格上申報。簡而言之，您必須成為自己公司的僱員，並給自己合理的工資。這種方式需要您繳納僱傭稅。但是，您只需就您收到的薪酬部分繳稅。相比之下，自僱稅則需要就您的所有收入繳納。
例如，下表顯示了一家選擇以獨資企業而非S型公司形式申報的小型企業。以獨資企業形式申報的小型企業需要就其淨收入繳納自僱稅，因此其應納稅額為76.5美元。相較之下，以S型公司形式申報的企業主只需就其15.3美元的薪酬繳納工資稅。這種稅務分類的變化使S型公司所有者的聯邦保險捐款法（FICA）應納稅額減少了60萬多美元。
S 型公司的就業稅比自僱稅低 80%。
聯絡您的註冊會計師 (CPA) 或稅務專業人士，以協助您評估選擇作為 S 公司納稅是否最適合您的企業，以避免自僱稅。
多付2：繳納政府稅
大多數企業主和稅務專業人士都將注意力集中在聯邦所得稅上。雖然聯邦所得稅佔您所得稅的大部分，但您也不能忽視降低州稅的機會。根據稅務基金會公佈的統計數據，各州的稅率從北達科他州的1.95%到加州的13.3%不等。此外，還有九個州不徵收州所得稅。
稅務政策中心的數據顯示，2021年（可獲得完整統計數據的最新年份）政府所得稅總收入為545億美元。這相當於數十億美元的稅款由納稅人轉移，其中一部分原本可以避免。 *註：政府稅務規劃策略包括選擇合適的實體和策略性地選址。 *
避免政府稅收
鑑於各州所得稅稅率的差異，您選擇的經營地將對您的州稅帳單產生重大影響。例如，一家在加州營運、利潤為 50 萬美元的企業將繳納 66,500 美元的稅款，而同樣的企業在德州運營，則無需繳納州稅。鑑於這種差異，企業主務必考慮其經營地點。企業主通常會尋找有效的策略來減輕稅負，而策略性地選擇經營地點是其中最重要的策略之一。
請記住，收入是根據其來源地徵稅的。如果您的公司位於德克薩斯州，即使公司註冊地在加利福尼亞州，該公司利潤的稅款也將根據其所在地而定。選擇一個合理的稅收營運基地可以顯著降低您的州稅。這意味著，即使您的公司註冊地在高稅率州，在低稅率州開展業務也能為您節省大量資金。
此外，美國許多州也為在其境內營運的企業提供稅收優惠，以減少或免除其州稅負擔。這些優惠包括免稅、稅收減免和稅收抵免，使其成為吸引企業和促進經濟成長的有力工具。
例如，紐約州設有創新熱點（IHS）計劃，為入駐經批准的孵化器中的早期創業公司提供稅收優惠。符合資格的公司可享有長達五年的州企業所得稅和銷售稅豁免。此外，這些公司的合夥人還可以扣除孵化器公司所獲得的收入。要符合資格，公司必須營運滿五年（生命科學計畫為七年），年收入低於2萬美元，且處於早期發展階段。該計劃可為符合資格的企業主在五年內提供9.65%的州所得稅折扣。該計劃體現了各州如何透過稅收政策激勵創新和創業。
同樣，俄克拉荷馬州為小型企業孵化器的租戶提供長達十年的州稅免稅期。這意味著，在俄克拉荷馬州租用包含認證孵化器的辦公空間的小型企業主，可享有十年的州稅豁免。即使租戶不再使用該孵化器設施，這項豁免仍然有效。簡而言之，如果您與認證孵化器簽訂了共享辦公空間的短期租賃合同，即可享受長達十年的州稅豁免。這項措施旨在鼓勵新創企業發展並促進就業。
其他州也為小型企業主提供各自的州稅優惠，可節省數百萬美元的州稅，最長可達十年。請聯絡您的註冊會計師或稅務專業人士，評估將企業營運和辦公地點設在提供州稅優惠的州的益處。了解並充分利用這些稅收優惠，可以顯著提升您公司的獲利能力。
多付稅款3：支付少付稅款罰款
美國國稅局 (IRS) 將所得稅視為「現收現付」的納稅義務。您不能等到提交報稅表時才履行納稅義務；您必須在全年繳納稅款。通常情況下，這些稅款會在收到 W-2 表格後按每個繳款期繳納，或者如果您經營企業，則可以在全年分期繳納預估稅款。如果您全年繳稅後，在提交報稅表時仍有超過 1,000 美元的餘額，您將被處以少繳稅款罰款。更糟的是，國稅局還會在罰款之外加收額外費用。國稅局 2025 年少繳稅款罰款的費率為 7%，低於 2024 年的 8%。此外，國稅局還會按日收取費用，這進一步加劇了罰款的影響。
為了計算罰款，美國國稅局 (IRS) 將未繳稅款乘以適用的費率，計算出少繳稅款存在期間的罰款金額。例如，假設某人截至 2025 年 4 月 15 日欠稅 10,000 美元。國稅局預計該納稅人最早將於 2024 年 4 月 15 日（第一筆預估稅款的到期日）開始償還這筆欠款。這一時間安排符合先到先得 (FCF) 的原則。因此，該納稅人將面臨 800 美元的年度罰款（10,000 美元的 8%）。此外，該費用將追溯至少繳稅產生之日起的 12 個月。由於 2024 年四個季度的費率均為 7%，且按日累積，因此將產生 58 美元的費用，最終導致少繳稅款罰款（含費用）為 858 美元。在這個例子中，金額相對較小，但儘管美國國稅局 (IRS) 將其視為未繳稅款，但這代表您對美國國稅局的義務多繳了稅款，而這種情況完全可以避免。
美國國稅局 (IRS) 近期公佈的最新統計數據顯示，2023 財年共開出 14.2 萬張罰單，其中未申報的稅款罰款總額達 7 萬美元。這意味著數百萬美元的納稅人稅收損失本來可完全避免。 *專家提示：透過積極的稅務規劃避免少繳稅款的罰款。 *
避免因少繳稅款而受到處罰
您可以填寫 1040ES 表格來計算您年度的預期稅負，確定相應的 W-2 扣除額，或估算每個期間應繳納的季度稅款金額。如果您與註冊會計師 (CPA) 或稅務專業人士合作，他們可以為您準備此表格，並幫助您制定計劃，確保您符合美國國稅局 (IRS) 的要求，避免因少繳稅款而受到處罰。
如果您的收入與前一年相比發生了顯著變化，並且您的收入低於 75 美元，並且您至少繳納了上一年稅款的 100%，那麼您可能可以避免少繳稅款罰款。如果您的收入超過 75 美元，美國國稅局 (IRS) 要求您至少繳納上一年稅款的 110%，才能避免罰款。 *注意：此規則旨在幫助收入大幅增加的納稅人。 *
聯絡註冊會計師 (CPA) 或稅務專業人士，以協助您確保不受此處罰，並遵守美國國稅局先到先得的付款要求，以避免稅務評估罰款。
積極主動
仔細審查您最近的報稅表，評估您是否在上述三種方式中多繳了稅款。然後，制定計劃，做出正確的稅務選擇，優化您的稅務狀況，並進行必要的計算，以避免今年多繳稅款。積極了解稅務規劃對於確保合規和最大限度地減少您的納稅義務至關重要。
